农业机械在生产还是在销售的过程中免税?
农用机械设备的免税政策，旨在促进农业机械化发展。国家对农机在批发、零售环节免征增值税，但这并不意味着企业所得税也免除。具体来说，生产企业销售农机需按13%税率征税，而各级、各类农机经销机构则在转售时免征增值税。
各级、各类农机经销机构（企业）将从生产厂购进的农机再销售时，是免征增值税的。也就是在农机生产环节征收增值税，销售环节免征增值税。 据说销售农业机械的公司是免税企业，这个免税到底是免什么税，还要交什么税 这个免的税是增值税。还要交企业所得税。
下列货物免征增值税：批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 也就是说农机在农机生产厂出厂销售时，按13％的税率征税。各级、各类农机经销机构（企业）将从生产厂购进的农机再销售时，是免征增值税的。也就是在农机生产环节征收增值税，销售环节免征增值税。
部分免税，批发和零售农机，在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定，从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。（生产销售农机的工业企业不免）企业按规定到主管税务机关办理相关免征增值税的备案手续即可。
关于农业机械销售企业是否免征企业所得税的问题，当前政策中并没有明确提及此类企业的免税规定。然而，对于专注于农业机械生产的厂家，政策上确实提供了一些增值税上的优惠措施。这些厂家在销售农机产品时，可能会享受到一定的税收减免。对于专门从事农业机械销售的企业来说，目前的税收政策并未给予类似的优惠。
农业合作社优惠政策
1、土地流转补贴：一次性奖励：对于流转土地进行种植的农业合作社，政府和相关部门会给予经营业主和流出户一次性奖励，每亩补贴金额不等。税收优惠政策：增值税抵扣：一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
2、农业合作社土地流转补贴：全国许多地区对合作社土地流转提供补贴。例如，浙江新昌县对流转土地种植水稻20亩以上的，给予经营业主和流出户一次性奖励每亩150元。天津、河北等地对于流转土地100亩以上用于规模化粮食生产的，也给予土地流转方一次性奖励每亩100~200元。
3、土地流转补贴：在流转土地进行种植时，经营业主和流出户可以享受一次性奖励，每亩补贴金额不等。税收优惠政策：从农民专业合作社购进的免税农业产品，一般纳税人可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价，产用电价格从低执行。
4、可优先安排用地指标。合作社在生产过程中产生的生产用电给予优惠。农技人员、大中专毕业生在合作社工作，工资、待遇、评职称、工龄等与在岗农技人员一样计算，同时可以参加社保、医保。合作社可免收企业所得税、营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税等。
5、农业合作社在流转土地种植时，可以获得政府的一次性奖励补贴，每亩补贴金额不等。 在税收方面，农业合作社享受优惠政策，如一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
6、优惠政策 合作社可享受包括土地流转补贴、税收减免、用水用电优惠等政策。例如，浙江新昌县对流转土地种植水稻20亩以上的合作社给予经营业主和流出户一次性奖励每亩150元。一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
农副产品加工机械税率
农用机械设备的免税政策，旨在促进农业机械化发展。国家对农机在批发、零售环节免征增值税，但这并不意味着企业所得税也免除。具体来说，生产企业销售农机需按13%税率征税，而各级、各类农机经销机构则在转售时免征增值税。
销售时适用13%低税率的产品，在购进时其进项税额也应按13%抵扣。农业产品如粮食、蔬菜、烟叶、茶叶等，以及食用植物油、自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机等，均适用13%的低税率。
法律分析：23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。
农产品（增值税）税率9%还是10%是需要根据销售情况而定的，农产品本身的税率是9%。也就是纳税人直接销售农产品，按照9%来计算销项税，同时按9%作为扣除率计算可以抵扣的进项税。如果纳税人购进农产品不是直接出售，而是用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
在处理农副产品加工税率时，我们注意到不同加工方式对应不同的税率。具体而言，对于简单的加工处理，如将肉鸡宰杀并冷冻后出售，其适用的增值税率为11%。然而，当这些原材料经过进一步加工，例如加工成熟食后出售，其适用的增值税率则提升至17%。这反映了加工深度与税收负担之间的关系。
